¿Cómo repercute la herencia en el IRPF?
La herencia puede tener implicaciones significativas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Cuando una persona fallece, sus herederos deben considerar cuidadosamente cómo el IRPF del fallecido afecta a la herencia. Es fundamental entender los siguientes puntos clave:
–Inclusión del IRPF en la herencia: los herederos deben incorporar la cuota del IRPF del fallecido en la herencia. Especialmente relevante es el hecho de que si el monto a devolver en concepto de IRPF supera los 2.000 euros, esta inclusión se convierte en un requisito esencial para poder obtener la devolución correspondiente.
–Impuesto sobre Sucesiones: al recibir una herencia, los herederos adquieren tanto los activos como las deudas del fallecido, incluidas aquellas deudas con Hacienda, como el IRPF. Antes de presentar la declaración del Impuesto sobre Sucesiones (recuerde que, generalmente, esta declaración debe realizarse dentro de los seis meses posteriores al fallecimiento), es crucial calcular la tributación por IRPF correspondiente al año de defunción.
–Resultado de la declaración del IRPF: dependiendo del resultado de la declaración del IRPF del fallecido, se deben tomar acciones específicas:
·Si la declaración del IRPF resulta en una deuda a pagar, esa deuda debe ser considerada en la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones.
·Si la declaración del IRPF resulta en una devolución a recibir, ese derecho a la devolución debe sumarse al valor de la herencia.
-Atención a las devoluciones superiores a 2.000 euros: es crucial destacar que si la devolución del IRPF a los herederos supera los 2.000 euros, es necesario demostrar que esta cantidad ha sido consignada en la herencia y en el Impuesto sobre Sucesiones para que Hacienda procese la devolución.
¿Cómo declarar una herencia en el IRPF?
Declarar una herencia en el IRPF implica seguir ciertos pasos específicos:
1. Devolución de hasta 2.000 euros: cuando el IRPF del fallecido resulta en una devolución de hasta 2.000 euros, los herederos deben presentar el modelo H-100 (Solicitud de pago de devolución a herederos) junto con copias compulsadas de documentos como el certificado de defunción, últimas voluntades, testamento (si existe) y libro de familia completo. Además, se debe proporcionar un certificado bancario de la cuenta en la que se solicita la devolución. Si se desea que la devolución sea abonada a un solo heredero, se debe incluir una autorización escrita con fotografía del DNI de todos los herederos.
2. Devolución superior a 2.000 euros: si la devolución solicitada supera los 2.000 euros, además de los documentos mencionados, los herederos deben presentar una copia de la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones. Esta medida asegura que Hacienda verifique la inclusión adecuada del crédito en la base imponible de dicho impuesto.
¿Cómo repercute la herencia en el IRPF?
La herencia puede tener implicaciones significativas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Cuando una persona fallece, sus herederos deben considerar cuidadosamente cómo el IRPF del fallecido afecta a la herencia. Es fundamental entender los siguientes puntos clave:
–Inclusión del IRPF en la herencia: los herederos deben incorporar la cuota del IRPF del fallecido en la herencia. Especialmente relevante es el hecho de que si el monto a devolver en concepto de IRPF supera los 2.000 euros, esta inclusión se convierte en un requisito esencial para poder obtener la devolución correspondiente.
–Impuesto sobre Sucesiones: al recibir una herencia, los herederos adquieren tanto los activos como las deudas del fallecido, incluidas aquellas deudas con Hacienda, como el IRPF. Antes de presentar la declaración del Impuesto sobre Sucesiones (recuerde que, generalmente, esta declaración debe realizarse dentro de los seis meses posteriores al fallecimiento), es crucial calcular la tributación por IRPF correspondiente al año de defunción.
–Resultado de la declaración del IRPF: dependiendo del resultado de la declaración del IRPF del fallecido, se deben tomar acciones específicas:
·Si la declaración del IRPF resulta en una deuda a pagar, esa deuda debe ser considerada en la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones.
·Si la declaración del IRPF resulta en una devolución a recibir, ese derecho a la devolución debe sumarse al valor de la herencia.
-Atención a las devoluciones superiores a 2.000 euros: es crucial destacar que si la devolución del IRPF a los herederos supera los 2.000 euros, es necesario demostrar que esta cantidad ha sido consignada en la herencia y en el Impuesto sobre Sucesiones para que Hacienda procese la devolución.
¿Cómo declarar una herencia en el IRPF?
Declarar una herencia en el IRPF implica seguir ciertos pasos específicos:
1. Devolución de hasta 2.000 euros: cuando el IRPF del fallecido resulta en una devolución de hasta 2.000 euros, los herederos deben presentar el modelo H-100 (Solicitud de pago de devolución a herederos) junto con copias compulsadas de documentos como el certificado de defunción, últimas voluntades, testamento (si existe) y libro de familia completo. Además, se debe proporcionar un certificado bancario de la cuenta en la que se solicita la devolución. Si se desea que la devolución sea abonada a un solo heredero, se debe incluir una autorización escrita con fotografía del DNI de todos los herederos.
2. Devolución superior a 2.000 euros: si la devolución solicitada supera los 2.000 euros, además de los documentos mencionados, los herederos deben presentar una copia de la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones. Esta medida asegura que Hacienda verifique la inclusión adecuada del crédito en la base imponible de dicho impuesto.
¿Es deducible el pago del Impuesto de Sucesiones en el IRPF?
El pago del Impuesto de Sucesiones no es deducible en el IRPF. A pesar de que los herederos deben incluir la cuota del IRPF del fallecido en la herencia y en la declaración del Impuesto sobre Sucesiones, este pago no puede ser considerado como una deducción en la declaración de la renta. Es fundamental tener claridad sobre esta distinción al gestionar los aspectos fiscales de una herencia y su impacto en el IRPF.
¿Y si olvidé incluirlo?
Si, tras solicitar la devolución del IRPF del fallecido, se da cuenta de que no incluyó este importe en la base del IS, no se alarme. Todavía está a tiempo de resolver la situación:
- Primero, formalice una escritura de adición de herencia incluyendo la cuota a devolver (este trámite también puede hacerse en documento privado, firmado por todos los herederos).
- A continuación, presente una declaración complementaria del IS y satisfaga el impuesto dejado de ingresar.
- Por último, presente la complementaria junto al modelo H-100 y el resto de documentos.
